中级会计职称考试财务管理高频考点：财务预算的编制

财务预算的编制

（一）现金预算

内容

（1）可供使用现金

（2）现金支出

（3）现金余缺

（4）现金筹措与运用

关系公式    

可供使用现金=期初余额+现金收入

可供使用现金-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

（二）“现金短缺”

筹集需要考虑的因素：

（1）补缺（第一季度：41800元  第四季度：71810元）

（2）补足最低现金余额（已知）（3000）

（3）筹措及运用的影响（借款及利息支出）

（4）整数倍（已知）（1000元的倍数）

公式的运用：

现金余缺+现金筹措与运用=期末现金余额

（三）“现金多余”

运用需要考虑的因素：

（1）用余（第二季度：8060元  第三季度：14840（元）

（2）保证最低现金余额（已知）（3000）

（3）筹措及运用的影响（借款及利息支出5000）

（4）整数倍（已知）（100元的倍数）

公式的运用：

现金余缺+现金筹措与运用=期末现金余额